2024年2月

南澳县审计局  柯伟豪

主任、各位副主任、各位委员：

　　受县人民政府委托，向县人大常委会作关于2022年度南澳县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。

　　县十六届人大常委会第十五次会议审议了《关于南澳县2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称“审计工作报告”），提出要高度重视审计查出的问题和提出的建议，认真扎实做好整改工作等审议意见。

　　县委、县政府严格落实二十届中央审计委员会第一次会议精神，认真贯彻习近平总书记关于审计和审计整改工作的重要指示批示精神。2023年8月25日召开的中共南澳县委审计委员会上再次强调，要强化审计成果运用导向，一体推进审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”，以强有力的工作措施促进审计整改，推动体制机制完善、政策落实和问题解决。各有关部门要积极配合、全力支持审计工作，依法接受审计监督，对审计发现问题要认真研究、严肃整改。

　　县审计局按照县委、县政府和上级审计机关有关审计整改工作部署，建立健全整改工作监督和回访机制，不断加强审计整改跟踪检查力度，落实分类整改要求，持续督促被审计单位提升审计整改整体效果。

　　各部门（单位）能积极采纳审计意见和建议，认真组织实施整改。截至11月，审计工作报告反映的148个问题中，已整改125个，占比84.46% ；正在逐步推进整改23个，占比15.54% 。审计已整改问题金额2301.16万元，其中：追缴非税收入251.52万元，归还原渠道资金9.45万元，促进资金拨付到位338.50万元，消化挂账849万元，调账处理852.69万元；制定完善相关规章制度4项，促进各行政事业单位建立健全内部控制制度11项。

　　通过跟踪督促审计发现问题整改落实，促进了非税资金收入上缴，加快了资金支付进度，规范了财务管理，推动体制机制的建立和进一步完善，促进各部门提升依法行政能力、管理效能及水平。现将具体整改情况报告如下：

　　一、财政管理审计发现问题整改情况

　　㈠县本级财政管理审计发现问题整改情况

       1.预算编制方面

       县财政局不断加强预算编制管理，提高预算编制的完整性和准确性。一是县2023年度年初预算编制已将提前下达的一般公共预算上级转移支付补助收入和基金上级补助收入列入年度预算；二是2022年度调整预算已足额安排一般债券到期应付本息8112万元，专项债券应付利息1963.5万元；三是进一步压减代编预算比例。

　　2.预算执行管理方面

　　⑴对组织财政收入不到位问题。截至2023年12月19日，已缴纳罚款135.48万元。

　　⑵对社保基金预算执行率低的问题，县财政局根据年度预算，按月度拨付机关事业单位养老保险财政补助资金，并已支付第一批补助资金。

　　⑶对政府采购预算执行监督不到位问题，县财政局不断加强采购预算精细化管理，将2023年政府采购预算调整为9908.52万元，比年初预算1998.27万元调增7910.25万元。同时，要求各预算部门按照“应编尽编”、“先有预算、后有支出、严格按预算支出”原则，进行采购预算编制和执行。

　　⑷对本级预算调整方案未在规定时限内向社会公开现象，2023年预算调整在预算批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开。

　　3.财政资金管理方面

　　⑴对未严格执行预算调剂程序问题，一是结合存量资金管理规定，将“南澳县生态宜居美丽乡村示范带（环岛南线）”项目资金2000万元列为暂存款，在2023年调整预算统筹管理。二是县财政在2023年调整预算对使用盘活存量资金冲销财政暂付款挂账项目进行细化，并规范审核审批手续，做好总预算会计核算。

　　⑵对财政专户教育收费资金管理不合规问题，县财政局加强财政专户管理，财政专户教育收费结余资金211万元已全部统筹安排用于教育有关支出。

　　⑶对暂付款新增规模不合规问题，县财政局多措并举，努力增收节支，控制新增挂账，消化暂付款，截至2023年8月底通过转列预算支出和冲转垫付资金合计消化暂付款挂账849万元。

　　4.预算绩效管理工作方面

　　对预算绩效管理工作不到位问题，县财政局按照相关政策法规规定，结合我县实际状况，加强管理：一是针对“预算绩效管理制度配套落实不够完善”问题，于2023年8月印发了《南澳县预算绩效管理暂行办法》、《南澳县预算绩效管理委托第三方实施工作规程（试行）》、《南澳县县级财政预算绩效目标编制审核指南》等制度文件，强化绩效管控约束，完善绩效管理依据。二是在批复2023年度部门预算同时批复部门预算绩效目标。三是要求各预算单位切实提高政治站位，强化绩效管理思想意识，及时按照要求开展绩效自评工作并提交自评报告等资料，确保部门自评工作落实到位。四是探索建立行之有效的项目绩效跟踪机制，并借助数字财政管理平台对部门整体和重点项目绩效运行情况实施监控，及时收集和通报、反馈相关绩效信息，促进财政资金提质增效。

　　㈡部门预算执行其他财政收支审计发现问题整改情况

　　1.预算编制方面

　　对预算编制不准确、程序不合规问题，相关单位将进一步加强预算编制管理。一是合理编制和落实预算计划，提高部门预算的科学性和准确性。其中，退役军人事务局对“2024年重点优抚对象购买城乡居民医保费”项目年初预算调低为2万元。二是4个主管部门已按照《预算法》的规定，在收到县财政局的预算批复后，及时向所属各单位批复预算。

　　2.预算执行方面

　　⑴对会议费、培训费及“三公”经费管理不规范问题，相关单位将加强对“三公”经费及会议费、培训费预算支出的管理；按照保障公务、节约经费的原则，加强公务用车管理，落实好“一车一卡”制度，做好相关油卡管理。

　　⑵对政府采购执行不规范问题。落实相关单位加强合同管理，在规定的时间内及时进行合同备案。同时严格做好新年度政府采购年初预算，及时调整，做到应编尽编。规范采购程序，对纳入集中采购目录的政府采购项目，严格执行政府集中采购规定，做到应采尽采。

　　⑶对合同签订、履行不到位问题。县住房和城乡建设局2023年已按合同约定支付给广东慧和人力资源服务有限公司劳务派遣协议和物业服务定点采购合同费用。云澳镇于2022年12月签订新的租车合同，规范合同管理。

　　⑷对预算绩效管理滞后问题。一是9个相关单位均已制定了绩效内控制度。二是要求相关单位严格按照有关规定，全面、完整、及时地公开预算绩效管理信息。

　　3.部门职责履行方面

　　⑴对资金管理使用不规范问题。一是要求相关单位严格资金使用情况管理，规范资金支付程序，确保财政资金安全。二是未及时清理上缴的非税收入111.56万元，相关单位已清理上缴县财政105.26万元，进一步加强非税收入征缴管理。三是规范专项资金的使用和监督管理，对使用管理不规范的专项资金已进行账务调整或收缴财政；四是云澳镇政府制定实施《云澳镇扶贫项目后续管理方案（试行）》，加强对扶贫项目资产管理，提高资金使用效益。

　　⑵对财务管理和会计核算不规范问题。一是加强财务人员业务培训和财务规范化管理力度。二是严格按照《预算法》相关规定，调整财政收支预决算，杜绝随意调节财政收支进度行为。三是基础设施配套费收费依据《南澳县省定行政事业性收费目录清单》文件精神，严格按照土建总造价的5%执行。四是多付的人大代表联络站租金2500元已退回。

　　⑶对资产管理不到位问题。各相关单位一是对资产系统进行核查登记，对一些固定资产登记名称不清晰，没有列明固定资产的品牌已登记补充完善。二是建立内控制度和物资统计台账，对物资进行分类统计和出入库管理，定期对库存物资进行清理盘点账。

　　⑷对内控制度不健全、管理不到位问题。各相关单位已建立或修订相关内控制度并开始执行，确保规范内部管理，依法依规运行。

　　⑸对工会经费使用管理不规范问题。一是要求县总工会督促被审计单位对检查发现问题的整改，对不及时的予以纠正并适时组织跟踪回访；二是县总工会组织财务培训，举办工会干部培训班，加强工会干部财经意识；三是相关基层工会单位已设立独立银行账户，完成工会经费收支预决算。四是县总会与财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，全面实现行政事业单位拨缴工会经费由财政统一划拨。五是相关基层工会已按规定规范工会费收缴工作，将多收缴工会经费返还，少收缴的补缴。六是相关基层工会根据自身情况进行自查，规范职工集体福利发放行为，规范现金支出限额、规范财务会计核算等。

       二、政策措施落实跟踪审计情况

　　㈠2022年度中央衔接资金管理审计发现问题整改情况

　　1.项目库管理存在薄弱环节方面

　　县农业农村和水务局按照上级有关文件精神要求，认真组织衔接资金项目谋划、项目入库、资金安排、项目实施、项目调整、绩效评价等工作。目前，根据《关于做好2023年对口帮扶市承担部分乡村振兴驻镇帮镇扶村资金项目入库申报工作的通知》，要求各镇（区）、各行业部门按照急需、成熟、合规等原则，从县级巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴项目库中挑选前期工作扎实、成熟度较高的项目呈报县乡村振兴战略领导小组联合审定。

　　2.项目建设资金管理使用不规范方面

　　一是要求各相关单位吸取教训，在今后的项目建设过程中杜绝“以拨代支”行为。二是后宅镇美丽乡村风貌带建设(北线-检察院至咸池头路段)项目已对原设计进行调整，商铺及外立面改造已基本完成。三是“红色侨乡”特色精品示范线后花园村项目已完善调整后增减部分的施工图纸及预算编制。四是深澳镇组织施工、监理等单位，采取有效措施加快施工进度，按照上级文件要求的时间节点已完成施工任务并通过联合竣工验收。

　　3.项目建设管理不规范方面。

　　各相关单位一是召开整改专题会议，对施工、监理单位履职不规范或违规行为进行了通报批评，并约谈相关负责人。二是落实项目自查，承诺今后项目建设将严格按《工程建设领域农民工工资专用账户管理暂行办法》执行，并将严格按规定对施工图进行审查。

　　另外，后宅镇政府已提交部分抽样检测报告。黄花山森林公园管委已责令设计单位对施工图编制不规范问题作出整改，按照现场实际发生的工程量进行确认签证，最终按实结算。

　　㈡新增债券资金审批和使用管理不到位

　　对新增债券资金审批和使用管理不到位问题，要求县财政局严格把关，进一步规范管理。一是从2023年开始，结合财政部对专项债项目申报及审核结果，对不符合财政部审核把关要求（包括收益不平衡）的项目不予安排政府新增债券资金。二是从2023年开始，按照相关规定，规范债券资金审批程序，按照“下达一批呈报一批”的流程及时报批，避免“未批先拨”的问题发生，规范债券资金的使用报批手续。三是加强债券资金管理，确保债券资金上报数据真实、完整。截至2023年9月底，2022年新增债券资金总计22500万元已全部使用完毕。  

　　  ㈢老旧小区改造项目进展缓慢

　　后宅镇中信花园小区改造项目在2023年7月30日已竣工验收，目前正在进行工程结算。

　　三、民生审计情况

　　2021年困难群众救助补助资金实施情况审计发现问题

　　1.对救助补助资金保障不到位问题。县民政局已对1133人分类保障金210447.20元进行补发；残疾人意外伤害保险全部理赔到位。县农业农村和水务局已落实教育保障理赔6人12000元、疾病理赔1人285元，意外身故理赔1人25000元。

　　2.对专项资金管理不规范问题。县民政局已收回多发放残疾人生活补贴3488元，低保金2人2774.20元。县残联已收回重复发放特困集中供养救助金1680元，长期卧床救助金1680元。县残联已补齐康复救助花名册等相关资料，并将积极与上级部门协调沟通，按实际救助人数下达脑瘫儿童康复专项资金，提高预算执行率。

　　3.政策执行和管理不到位。县民政局进一步加强管理，一是对照核实，不符合低保要求的18户已脱保。二是制订了《临时救助审批制度》，临时救助标准在政府网站进行公布；下发《关于临时救助专项资金使用的通知》给各镇管委，明确临时救助管理。

　　四、公共投资审计情况

　　㈠项目建设方面

　　1.对资金支付管理不规范问题。云澳镇政府已收回多付税款36326.59元。羊顶线改造工程尾款已经全部支付，大碑村道已支付80%工程款，崩坎线、龙海线正在申请拨款。

　　2.对合同签订不规范问题。相关单位对合同签订不严谨现象已落实专人负责、进行整改，加强工程项目管理。

　　3.对工程结算管理薄弱问题。相关单位一是组织人员学习相关政策法规，加强对人居环境工程项目的预算约束和管理规范。在2022年实施的云澳辖区沿线两侧整治中对清拆内容提前明确，出具施工图纸，按要求完成预算、预审等工作，目前项目正在实施中。二是完善“厕所革命”项目资料，及时送结算审核。

　　4.工程项目程序倒置问题。要求相关单位加强项目管理，按照实施时序推进项目建设，严格规范调整变更手续，确保项目规范、有序、依法进行。

　　5.对其他存在问题。各相关单位一是完善工程资料，加快推进工程结算工作，已递交2个雨污分流项目送县财政局结算审核。二是对龙海线改造工程建设方与设计、施工和监理单位沟通后决定，入口处挡土墙对工程结构和质量安全无影响，将在结算时按实核减工程量。同时，已落实相关参建单位对照查出问题进行整改落实，确保工程质量。三是对崩坎线改造工程，已完成对竣工图、结算书的调整。四是村道安全生命防护工程已落实对钢护栏进行加固和加装圆形端头。五是羊顶线改造工程已对道路标识牌进行加固。六是已按要求落实各项目参建单位认真分析对照，补充项目档案资料，整改资料已报送存档，今后将严格审核项目资料，确保项目档案资料齐全、规范、及时归档。七是羊顶线和崩坎线改造工程目前项目已完成，已全部完成该工程工人工资支付，今后将进一步加强项目管理，确保在工程施工合同约定和设立工人工资账户。

　　㈡公交IC卡使用管理方面

        对公交IC卡使用管理存在漏洞问题，县交通运输局一是排查异常刷公交IC卡13张477元，已追缴；二是统一注销清理已故老人公交IC卡1343张，追缴冒刷已故老人公交IC卡10969元，并要求严格按《关于加强和规范公交免费卡和优惠卡使用管理的通知》进行管理，建立长效监督机制；三是排查重复收费、超站收费公交IC卡8张345元，已追缴；四是经筛查，我县同时拥有2张及以上公交优惠(优待)IC卡共有1858人，尚在使用的13人，存在异常使用的3人，异常使用次数352次2534元，已追缴。

　　㈢投资评审部门管理方面

　　对投资评审部门管理有待提升问题，县财政部门一是增加人员参与投资评审管理工作。二是责令评审咨询机构对照审计发现问题开展自查整改，对存在问题的审核报告进行重新编制。三是发出财政投资项目预算审核相关规定的通知，要求各机关事业单位依法依规落实财政投资项目预算审核。四是分析原因，举一反三，在今后的工作中严格把关，对建设项目预(结)算偏差率超5%的项目进行分析研判，一经发现违规行为将按规定移交县住房和城乡建设局进行调查处理。五是建立健全评审项目档案管理机制，提高档案资料管理水平。

　　㈣评审咨询单位履职方面

　　对评审咨询单位履职不规范、不严谨问题。各相关评审咨询机构对照查出问题，落实自查整改。一是对责任单位提供的购销合同及合法票据进行审核。二是广东立真工程项目咨询有限公司对后宅镇宫前渔村出租屋改造修缮项目结算审定报告书进行自查更正。三是救治能力提升项目在结算时按实计列。四是对建设单位提交相关计价依据，评审咨询机构按实重新审核措施项目费及规费，对多计混凝土超县城运输费进行核减、对多计“监控测量工程”费进行删减。五是更正评审报告书，严格把关，杜绝问题再次发生。

　　五、部分问题未整改到位的原因及下一步工作措施

　　从整改情况看，要求立行立改的问题还有5项尚未整改到位，包括本级财政管理方面2项，部门财政管理方面1项，政府投资项目管理方面2项。另有部分问题的整改需分阶段完成或持续推进。综合分析主要原因如下：一是在一定时期内，我县财政收支矛盾较为突出，加之预算管理中存在统筹压力较大，在预算编制和执行中存在的问题短期内难以消化解决，如社保基金预算执行率低，机关事业养老保险基金统筹账户挤占个人户资金问题；暂付款挂账未能消化，且新增规模不合规；个别工程项目资金支付率低等。二是一些被审计单位对落实整改重视不够，在整改过程中往往就事论事，同一不规范事项，此次审计整改好了，下次审计中又会发生。没有堵住产生问题的根源，也没有形成控制机制，审计整改效果难以体现。如合同签订不规范；工程项目管理存在薄弱环节；工程项目档案归集管理不够规范等。三是对审计关注事项的认识不足，笼统的认为审计关注事项不是审计发现问题无需整改，没有对关注事项的性质按反映普遍存在现象、机制体制短板还是审计问题进行区分，落实整改。四是有的问题整改存在各种实际困难，需要时间进行梳理或多方合力才能整改。如：依法组织财政收入不到位；专项资金使用管理不到位等。

　　对需持续整改的问题，县审计机关将进一步强化跟踪督促：

　　㈠夯实整改责任。各相关责任单位要强化整改主体责任、主管部门管理责任，认真落实县委、县政府关于加强审计整改工作的部署要求，全面整改审计查出的问题，统筹做好审计工作“下半篇文章”。

　　㈡细化整改措施。分类制定整改计划，系统梳理未整改到位问题，对因程序不可逆无法整改的问题，督促单位建章立制，规范管理，明确整改时限及整改目标，科学精准推进审计整改工作。

　　㈢加强跟踪督促。县审计局将持续加强跟踪督促力度，对已整改问题，适时组织整改“回头看”，防止问题反弹；对未整改到位问题，加大力度严格按计划限时督促整改。

主任、各位副主任、各位委员：

　　我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的监督和指导下，依法全面履行审计监督职责，助力县域经济，推动我县百千万工程。

　　以上报告，请予审议。